29/03-10   -   Pressemeddelelse

Udlandsdansker med dansk pension, søg pensionsafkastskatten tilbage

Fra 1.1.2010 er personer, der ikke er fuldt skattepligtige i Danmark, fritaget for at betale skat af afkastet af pensionsordninger (PAL-skatten). Bosiddende i udlandet kan ansøge om at få denne særlige skat tilbage, fordi der blev indført nye regler fra den 1.1.2010. Pensionsopsparingen skal dog være en kollektiv ordning dvs. i en pensionskasse, i et pensionsforsikringsselskab eller som en puljeordning i et pengeinstitut.

Pensionsafkastskatten blev indført i 2004 med en fast sats på 15 %. Det er en dansk skat på rente og kursgevinster, der opnås på pensionsopsparing mellem den 1. december og den 30. november det efterfølgende år. Denne lov gælder for opsparingen i kontanter eller i investering. Fra 2011 skal PAL-skatten betales i januar.

Hvem skal betale afgiften?
Hidtil har pensionskasserne/bankerne oftest betalt skatten og fratrukket beløbet, før forrentningen blev tilskrevet til pensionsordningen. På grund af en EU-dom flyttes skattepligten fra 1. januar 2010 til den enkelte pensionist. Det betyder, at PAL-skatten fremtidigt beregnes individuelt og at skatteborgeren selv skal betale den.

Udlandsdanskere er fritaget
Den, der bor i udlandet (her: Tyskland), og ikke er fuldt skattepligtig i Danmark, er fritaget for at betale PAL-skat. Ansøgningen sendes til SKAT med bopælsbekræftelse fra Finanzamt. Derefter modtages en fritagelseserklæring fra SKAT, der indsendes til pensionskasse/bank, der foretager udbetaling.
Andre, der også er fritaget fra PAL-skatten, er personer, der har dobbeltdomicil og hører hjemme i udlandet (= ikke-Danmark), Færøerne eller Grønland efter dobbeltbeskatningsoverenskomsten. Sådanne personer er ej heller skattepligtige efter Pensionsafkastloven.

Danrevision-Gruppen hjælper gerne ved tilbagesøgningen af skatten.
For skattepligtige i Tyskland erindrer vi om, at pensionsafkast på danske ratepensioner som udgangspunkt er skattepligtige i det land, hvori de er blevet indbetalt i sin tid. En undtagelse gælder for personer, der er flyttet til Tyskland under den gamle dobbeltbeskatningsoverenskomst, dvs. før 16.12.1996.

Vi henviser til vores oplysninger på Danrevisions hjemmeside fra marts 2007 (Bidrag til udenlandske pensionsordninger kan trækkes fra) og august 2007 (Rammeaftale om den fremtidige pensionsbeskatning.)

DanRevision-Gruppen - vi tager os af din skat
Dr. Lars Eriksen, 29.03.2010

Relevant information

http://www.danrevision.com