24/02-14   -   Pressemeddelelse

Løn og skat i Tyskland, Kein Problem

At ansætte personale i Tyskland kræver andre regler end for personale i Danmark. Det kræver lønskat og derudover tilmelding og indberetning til fire systemer.

"Danske firmaer ansætter ofte en tysk rejsende til dansk løn og glemmer fuldstændigt, at reglerne i Tyskland er anderledes", siger Dr. Lars Eriksen fra DANTAX. "Arbejdsgiveren skal oveni den aftalte løn betale socialforsikring. Det er ca. 25%. Samtidig skal den ansatte af sin løn også betale ca. 22%".

En ansat med bopæl i Tyskland, der arbejder i Tyskland, skal betale skat og socialforsikring i Tyskland. Skatten i Tyskland ligger mellem 14 og 42% - altså lavere end i Danmark. For få ansatte gælder dog "rigmandsskatten". Den såkaldte "rigmandsskat" på 45% gælder for indtægter p.a. over 250.000 € / 500.000 € for ugifte / gifte. Oveni kommer udgifter til social sikring. Det er bidrag til fire systemer, nemlig sygeforsikring, plejeforsikring, arbejdsløshedsforsikring og arbejdsforsikring. I Tyskland deler den ansatte og arbejdsgiveren udgifter til socialforsikringen ca. 50/50%. Dertil kommer arbejdsskadeforsikringen, som arbejdsgiveren alene skal betale. For grænsegængere, der bor i ét land og arbejder i et andet land, gælder der andre regler.

Det kræver indberetning til de fire systemer. Sygeforsikringen og plejeforsikringen indberettes til den lokale sygekasse, som der findes 80 af i Tyskland. Efter gennemførelsen af nogle lovreformer har de alle sammen den samme takst - så det er i dag ikke længere nogen fidus "at finde en billig sygekasse". Arbejdsløshedsforsikringen er lovpligtig og man indbetaler en bestemt sats alt efter indtægten. Den administreres af det lokale "Agentur für Arbeit". Bidrag til alderspensionen er ligeledes lovpligtige og administreres centralt i Berlin.

Der er loft over betalingen. Det er den såkaldte "Beitragsbemessungsgrenze". Den, der tjener over visse maks.-grænser, kan vælge, om han vil forsikres i det offentlige system, eller vil ind i en privat forsikring. På årsbasis er det i 2014 for syge- og plejeforsikringen 48.600 EUR (ca. 364.000 DKK) og for bidrag til forsikring for pension og arbejdsløshed 87.600 EUR (ca. 660.000 DKK). For Geschäftsführer i GmbH selskabsformen gælder der særregler.

Arbejdsskadeforsikringen skal arbejdsgiverne betale. Det bliver til flere hundrede EUR per år/ansat. Det er en offentlig forsikring, som ikke kan vælges fra. Der skal betales efter tariffen, der retter sig efter, hvor farlig en branche er og hvor godt det går for hele denne branche. Til de dyreste med flere hundrede EUR per år/ansat hører f.eks. byggebranchen. Den gælder som en "farlig branche", fordi der her sker flere uheld end andre steder. Kontorbranchen regnes derimod for en ufarlig branche, derfor ligger den i underkanten.

Normalt afregner en tysk arbejdsgiver over sin lønafdeling. Hvis en sådan ikke haves, kører det mest over revisoren i Tyskland (Steuerberater). Danske virksomheder bør, i hvert fald i starten, afregne over et tysk lønningsbureau, f.eks. hos revisor.